Консолидированные бухгалтерские базы

Консолидированная бухгалтерская база предприятий, сформированная по технологии «Инспектор»,  позволяет представить несколько исходных предприятий, ведущих самостоятельный бухучет, в виде как бы одного предприятия.

Консолидация проводится на уровне бухгалтерских проводок, а не на уровне финансовой отчетности. Это позволяет выявить такие взаимосвязи между контрагентами предприятий, которые практически невозможно обнаружить при анализе отдельных предприятий.

Например, в такой консолидированной бухгалтерской базе будет наглядно видно, что некое внешнее для холдинга предприятие является покупателем продукции одного из предприятий холдинга, а для другого предприятия это внешнее предприятие является поставщиком этой же продукции.

Подобные факты неизбежно вызывают вопрос - почему такие операции не осуществляются между предприятиями холдинга напрямую, т.е. без привлечения внешних посредников ?

Консолидированная Бухгалтерская База предприятий формируется путем импорта бухгалтерских проводок  нескольких исходных  (т.е. родительских) предприятий в единую консолидированную бухгалтерскую базу.

При слиянии учитываются только проводки, отражающие операции с внешними контрагентами предприятия на счетах расчетов 60, 62, 67, 76 и т.п.

Внутренние проводки при слиянии не учитываются. Например, не учитываются проводки по закрытию затратных счетов: Д20 – К10, Д26 – К25, Д90 – К41 и т.п.

В результирующей консолидированной бухгалтерской базе все обороты с внешними контрагентами остаются в такой же корреспонденции, как и в исходных бухгалтерских базах, а все обороты между исходными (т.е. родительскими) предприятиями отражены на условном счете «999.99».

Особую наглядность консолидированной бухгалтерской базе придают штатные графы программы «ИНСПЕКТОР-С»:

  • граф, автоматически построенный по результатам расчета в разрезе счетов учета, наглядно отражает денежные и материальные потоки по счетам учета, т.е. коммерческую схему деятельности холдинга;
  • граф, автоматически построенный по результатам расчета в разрезе контрагентов на основных счетах расчетов, наглядно отражает денежные и материальные потоки холдинга с основными контрагентами входящих в него предприятий.